Raportowanie schematów podatkowych to obowiązek, który został wprowadzony w celu zwiększenia przejrzystości i zwalczania unikania opodatkowania. W Polsce obowiązek ten wynika z przepisów ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz z dyrektywy Unii Europejskiej DAC6. Zgodnie z tymi regulacjami, określone podmioty są zobowiązane do zgłaszania schematów podatkowych do odpowiednich organów skarbowych. Do grupy tych podmiotów należą przede wszystkim doradcy podatkowi, prawnicy, księgowi oraz inne osoby i firmy świadczące usługi doradcze w zakresie planowania podatkowego. Ponadto, obowiązek raportowania może również spoczywać na samych podatnikach, jeżeli korzystają oni ze schematów podatkowych lub są ich beneficjentami. Celem tych regulacji jest zapewnienie większej transparentności działań podatników oraz umożliwienie organom skarbowym skuteczniejszego monitorowania i przeciwdziałania agresywnym praktykom optymalizacji podatkowej.
Kto jest zobowiązany do raportowania schematów podatkowych w Polsce? Przewodnik dla przedsiębiorców i doradców podatkowych
W Polsce obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR) spoczywa na promotorach, korzystających oraz wspomagających. Promotorami są doradcy podatkowi, prawnicy, księgowi i inne osoby świadczące usługi doradcze. Korzystający to podmioty, które wdrażają schematy podatkowe. Wspomagający to osoby lub firmy udzielające pomocy w przygotowaniu lub wdrożeniu schematu.
Promotorzy muszą zgłaszać schematy do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) w terminie 30 dni od dnia udostępnienia schematu lub jego wdrożenia. Korzystający mają obowiązek zgłaszania, jeśli promotor nie jest zobowiązany do raportowania lub gdy działają bez promotora. Wspomagający raportują tylko wtedy, gdy wiedzą o schemacie i nie został on zgłoszony przez promotora ani korzystającego.
Raportowanie odbywa się elektronicznie za pomocą formularzy MDR-1, MDR-2 i MDR-3 dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów.
Obowiązki raportowania schematów podatkowych: Kiedy księgowi i prawnicy muszą zgłaszać MDR?
Księgowi i prawnicy muszą zgłaszać schematy podatkowe (MDR) w określonych sytuacjach. Obowiązek ten dotyczy schematów, które mogą prowadzić do unikania opodatkowania lub zmniejszenia zobowiązań podatkowych. Zgłoszenie jest wymagane, gdy:
1. Schemat spełnia kryteria kwalifikujące go jako schemat podatkowy.
2. Schemat jest wdrażany lub przygotowywany do wdrożenia.
3. Księgowy lub prawnik ma wiedzę o schemacie w związku z wykonywaniem swoich obowiązków zawodowych.
Zgłoszenie powinno być dokonane w terminie 30 dni od dnia, w którym spełnione zostały przesłanki do zgłoszenia.
Raportowanie schematów podatkowych przez instytucje finansowe: Jakie są wymogi i kto ponosi odpowiedzialność?
Instytucje finansowe mają obowiązek raportowania schematów podatkowych zgodnie z przepisami MDR (Mandatory Disclosure Rules). Wymogi obejmują identyfikację i zgłaszanie schematów, które mogą prowadzić do unikania opodatkowania. Raportowanie musi być dokonane w określonym terminie, zazwyczaj w ciągu 30 dni od momentu udostępnienia schematu.
Odpowiedzialność za raportowanie spoczywa na instytucji finansowej oraz na osobach odpowiedzialnych za zgodność z przepisami. Niewywiązanie się z obowiązków może skutkować sankcjami finansowymi oraz odpowiedzialnością karną.
Podsumowując, obowiązek raportowania schematów podatkowych spoczywa na kilku kluczowych podmiotach. Przede wszystkim są to promotorzy, czyli osoby lub firmy, które opracowują, oferują, udostępniają lub wdrażają schematy podatkowe. Mogą to być doradcy podatkowi, prawnicy czy księgowi. W przypadku braku promotora lub gdy promotor nie wywiązuje się z obowiązku raportowania, odpowiedzialność przechodzi na korzystających ze schematu podatkowego – czyli na podatników. Dodatkowo, w niektórych sytuacjach obowiązek ten może dotyczyć także wspomagających, czyli osób lub firm świadczących pomoc w realizacji schematu.
Raportowanie schematów podatkowych ma na celu zwiększenie transparentności i umożliwienie organom skarbowym skuteczniejszego monitorowania działań mogących prowadzić do unikania opodatkowania. W związku z tym wszystkie zaangażowane strony muszą być świadome swoich obowiązków i terminów związanych z raportowaniem, aby uniknąć potencjalnych sankcji prawnych i finansowych.
0 komentarzy
