Różne

Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią – jak zrobić?


Rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z kluczowych elementów sprawozdania finansowego, który dostarcza informacji o rzeczywistych przepływach gotówki w firmie. Metoda pośrednia, będąca jednym z dwóch głównych sposobów sporządzania tego rachunku (obok metody bezpośredniej), polega na przekształceniu wyniku finansowego netto na przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Proces ten obejmuje korekty o pozycje niepieniężne oraz zmiany w kapitale obrotowym netto. Wprowadzenie do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią wymaga zrozumienia kilku kluczowych kroków, które obejmują analizę i modyfikację danych finansowych zawartych w bilansie oraz rachunku zysków i strat. Poniżej przedstawiamy szczegółowy przewodnik, który pomoże w prawidłowym sporządzeniu tego dokumentu, umożliwiając tym samym lepsze zarządzanie płynnością finansową przedsiębiorstwa.

Krok po kroku: Jak sporządzić rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią

1. Zbierz dane finansowe.

– Bilans otwarcia i zamknięcia.

– Rachunek zysków i strat.

2. Oblicz zysk netto.

– Znajdź zysk netto w rachunku zysków i strat.

3. Skoryguj zysk netto o zmiany w kapitale obrotowym.

– Dodaj amortyzację.

– Dodaj/odejmij zmiany w należnościach.

– Dodaj/odejmij zmiany w zapasach.

– Dodaj/odejmij zmiany w zobowiązaniach krótkoterminowych.

4. Uwzględnij inne korekty operacyjne.

– Dodaj/odejmij straty/zyski ze sprzedaży aktywów.

5. Oblicz przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

– Suma skorygowanego zysku netto i korekt operacyjnych.

6. Przeanalizuj przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej.

– Odejmij wydatki na zakup aktywów trwałych.

– Dodaj wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych.

7. Przeanalizuj przepływy pieniężne z działalności finansowej.

– Dodaj wpływy z emisji akcji lub obligacji.

– Odejmij wypłaty dywidend i spłatę kredytów.

8. Podsumuj przepływy pieniężne netto.

– Zsumuj przepływy operacyjne, inwestycyjne i finansowe.

9. Sprawdź zgodność końcowego salda gotówki.

– Porównaj saldo początkowe gotówki, dodając przepływy netto, do salda końcowego gotówki w bilansie zamknięcia.

Najczęstsze błędy przy tworzeniu rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią i jak ich uniknąć

1. **Nieprawidłowe rozpoczęcie od zysku netto**: Upewnij się, że zaczynasz od zysku netto, a nie od przychodów czy zysków operacyjnych.

2. **Pomijanie korekt niepieniężnych**: Dodaj amortyzację, rezerwy i inne koszty niepieniężne do zysku netto.

3. **Błędne uwzględnianie zmian w kapitale obrotowym**: Dokładnie analizuj zmiany w zapasach, należnościach i zobowiązaniach krótkoterminowych.

4. **Niewłaściwe klasyfikowanie przepływów inwestycyjnych i finansowych**: Oddziel przepływy operacyjne od inwestycyjnych i finansowych zgodnie z wytycznymi.

5. **Brak uwzględnienia podatków dochodowych**: Pamiętaj o korekcie o podatek dochodowy zapłacony w danym okresie.

6. **Niepoprawne przeliczanie walut obcych**: Stosuj aktualne kursy wymiany dla transakcji w walutach obcych.

7. **Zaniedbanie przeglądu dokumentacji źródłowej**: Regularnie sprawdzaj faktury, umowy i inne dokumenty księgowe dla dokładności danych.

8. **Niedokładność w raportowaniu przepływów pieniężnych związanych z działalnością finansową**: Uwzględniaj wszystkie wpływy i wydatki związane z kredytami, emisją akcji itp.

9. **Brak spójności między rachunkiem wyników a bilansem**: Upewnij się, że dane są zgodne między różnymi sprawozdaniami finansowymi.

10. **Nieaktualizowanie polityki rachunkowości**: Regularnie aktualizuj politykę rachunkowości zgodnie z obowiązującymi standardami i przepisami prawa.

Zrozumienie metody pośredniej: Praktyczny przewodnik do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

### Zrozumienie metody pośredniej: Praktyczny przewodnik do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

#### Wprowadzenie

Rachunek przepływów pieniężnych (Cash Flow Statement) jest kluczowym elementem sprawozdawczości finansowej. Metoda pośrednia jest jedną z dwóch głównych metod jego sporządzania.

#### Podstawowe założenia

Metoda pośrednia koncentruje się na korektach zysku netto w celu uzyskania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. Korekty te obejmują zmiany w aktywach i pasywach obrotowych oraz elementy niepieniężne.

#### Krok 1: Zysk netto

Punktem wyjścia jest zysk netto, który znajduje się w rachunku zysków i strat.

#### Krok 2: Korekty niepieniężne

Dodajemy lub odejmujemy elementy niepieniężne, takie jak amortyzacja, odpisy aktualizujące wartość aktywów czy rezerwy.

#### Krok 3: Zmiany w aktywach obrotowych

Analizujemy zmiany w aktywach obrotowych, takich jak zapasy, należności i zobowiązania krótkoterminowe. Wzrost aktywów obrotowych zmniejsza przepływy pieniężne, a ich spadek je zwiększa.

#### Krok 4: Zmiany w pasywach obrotowych

Podobnie analizujemy zmiany w pasywach obrotowych. Wzrost zobowiązań krótkoterminowych zwiększa przepływy pieniężne, a ich spadek je zmniejsza.

#### Przykład praktyczny

Załóżmy, że firma XYZ ma zysk netto wynoszący 100 000 PLN. Amortyzacja wynosi 20 000 PLN, zapasy wzrosły o 10 000 PLN, a zobowiązania krótkoterminowe wzrosły o 5 000 PLN. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej wyniosą:

– Zysk netto: +100 000 PLN

– Amortyzacja: +20 000 PLN

– Wzrost zapasów: -10 000 PLN

– Wzrost zobowiązań krótkoterminowych: +5 000 PLN

Łącznie daje to przepływy pieniężne z działalności operacyjnej na poziomie +115 000 PLN.

#### Podsumowanie kroków

1. Rozpocznij od zysku netto.

2. Dodaj korekty niepieniężne.

3. Uwzględnij zmiany w aktywach obrotowych.

4. Uwzględnij zmiany w pasywach obrotowych.

Metoda pośrednia pozwala na szybkie i efektywne sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych, dostarczając cennych informacji o kondycji finansowej firmy.

Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią jest kluczowym narzędziem analizy finansowej, które pozwala na ocenę zdolności przedsiębiorstwa do generowania gotówki. Proces ten polega na dostosowaniu zysku netto o zmiany w pozycjach bilansowych oraz o elementy niepieniężne, takie jak amortyzacja czy rezerwy.

Podsumowując, aby sporządzić rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią, należy:

1. Rozpocząć od zysku netto.

2. Dodać lub odjąć zmiany w aktywach i pasywach obrotowych (np. zapasy, należności, zobowiązania).

3. Uwzględnić korekty związane z operacjami niepieniężnymi (np. amortyzacja, odpisy aktualizujące).

4. Ująć wpływy i wydatki związane z działalnością inwestycyjną oraz finansową.

Dzięki temu podejściu można uzyskać pełny obraz przepływów pieniężnych w firmie, co jest niezbędne do podejmowania świadomych decyzji zarządczych oraz oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

comments icon0 komentarzy
0 komentarze
82 wyświetlenia
bookmark icon

Napisz komentarz…

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *